編者按：

本文介紹了石化裝置EPC項(xiàng)目成本加酬金模式的發(fā)展背景、現(xiàn)狀，通過工程實(shí)例詳細(xì)分析了該模式在項(xiàng)目實(shí)施過程中存在的基準(zhǔn)價設(shè)定、成本核算、成本超支后處罰條款執(zhí)行等問題，提出了EPC項(xiàng)目成本加酬金模式招標(biāo)建議。

    近年來，隨著石化裝置的大型化以及建設(shè)單位對建設(shè)周期要求的提高，項(xiàng)目建設(shè)管理難度逐漸增加。同時，由于石化裝置建設(shè)具有復(fù)雜性、獨(dú)特性、建設(shè)周期長等特點(diǎn)，固定總價模式的EPC項(xiàng)目出現(xiàn)了因合同費(fèi)用不足導(dǎo)致的資金支付不到位、工期延誤、久拖不結(jié)等問題。按照《建設(shè)工程工程量清單計(jì)價規(guī)范》(GB 50500-2013)“緊急搶險(xiǎn)、救災(zāi)以及施工技術(shù)特別復(fù)雜的建設(shè)工程可以采用成本加酬金合同”的要求，中國石油化工集團(tuán)有限公司（以下簡稱中國石化）在一些技術(shù)特別復(fù)雜的重大項(xiàng)目中采用成本加酬金模式對其中的EPC項(xiàng)目進(jìn)行招標(biāo)。雖然在項(xiàng)目執(zhí)行過程中解決了資金支付、工期延誤等問題，但是也出現(xiàn)了建設(shè)單位過程控制難度增加、成本憑證確認(rèn)難度增加、結(jié)算復(fù)雜程度增加等新問題。下面，筆者結(jié)合中國石化實(shí)踐，對成本加酬金計(jì)價模式在EPC項(xiàng)目招標(biāo)中的應(yīng)用進(jìn)行探討。

一

石化裝置EPC項(xiàng)目成本加酬金模式發(fā)展背景、現(xiàn)狀及問題

（一）發(fā)展背景

傳統(tǒng)的“E+P+C”模式需要建設(shè)單位投入大量的項(xiàng)目管理人員，項(xiàng)目建設(shè)完畢轉(zhuǎn)入生產(chǎn)后，如果沒有后續(xù)建設(shè)項(xiàng)目，參建項(xiàng)目的管理人員處置難度較大。雖然相較EPC模式，“E+P+C”模式可能會節(jié)約總承包服務(wù)費(fèi)、EPC總承包單位（以下簡稱承包商）采購利潤等項(xiàng)目投資，但節(jié)約的項(xiàng)目投資不一定能夠覆蓋項(xiàng)目管理人員未來的成本，基于此，自二十一世紀(jì)初國家大力推行工程總承包模式以來，石化行業(yè)采用EPC模式較為普遍。固定總價EPC模式在完成招標(biāo)并簽訂合同后即可鎖定投資，有利于建設(shè)單位更好地控制項(xiàng)目投資，在中國石化工程建設(shè)項(xiàng)目中取得了較好成效。

2016年起，國家支持民營企業(yè)和外資企業(yè)獨(dú)資或控股投資建設(shè)大型石化裝置，以大連恒力、浙江石化、恒逸石化等為代表的民營企業(yè)開始推動建設(shè)煉化一體化項(xiàng)目，民營企業(yè)靈活的機(jī)制、快速的決策對相對封閉的石化行業(yè)造成了很大的沖擊。2016年至2019年，4個大型煉化一體化項(xiàng)目同時建設(shè)，造成人工、材料、機(jī)械市場價格大幅上漲，導(dǎo)致中國石化同期的建設(shè)項(xiàng)目實(shí)際成本嚴(yán)重超概算。由于采用的是固定總價EPC發(fā)包模式，項(xiàng)目建設(shè)過程中始終存在資金不足的情況，引發(fā)了建設(shè)單位與承包商之間的合同結(jié)算矛盾，并持續(xù)了2年多時間。未來，隨著民營企業(yè)對石化裝置建設(shè)投入的不斷加大，行業(yè)競爭將愈加激烈。為了解決上述問題，中國石化在項(xiàng)目建設(shè)上積極嘗試探索成本加酬金EPC發(fā)包模式。

（二）現(xiàn)狀

中國石化近年投資的重大項(xiàng)目主要采用了三種酬金計(jì)算方式進(jìn)行EPC發(fā)包，目前均尚未完成工程結(jié)算。

一是酬金僅為項(xiàng)目投資節(jié)約分成，且節(jié)約比例越高，分成比例越低（表1中序號為1的項(xiàng)目）。該方式主要是約束承包商為了追求低成本以至于影響工程質(zhì)量的行為。該方式對于承包商賺取最大酬金的臨界值是成本相對于基準(zhǔn)價節(jié)約20%的情況，其獲取的酬金是節(jié)約金額的50%或基準(zhǔn)價的10%，意味著承包商在項(xiàng)目成本加酬金對應(yīng)內(nèi)容的毛利最多是11.1%，即10%÷（80%+10%）=11.1%。

二是酬金僅為項(xiàng)目投資節(jié)約分成，且固定分成比例（表1中序號為2和4的項(xiàng)目）。

三是酬金由固定酬金、變動酬金及項(xiàng)目投資節(jié)約分成等三部分組成，即合同約定固定酬金率和最高變動酬金率，無論成本是否超出基準(zhǔn)價，均給予固定比例的酬金；如果成本與固定酬金的合計(jì)小于基準(zhǔn)價，給予變動比例的酬金，但同時受基準(zhǔn)價和最高變動酬金率兩個條件的限制。例如基準(zhǔn)價100萬元、成本90萬元、固定酬金比例5%（即4.5萬元）、變動酬金比例不高于5%（4.5萬元），此時基準(zhǔn)價?成本?固定酬金=5.5萬元，大于最高變動酬金，變動酬金按4.5萬元計(jì)??；成本變成94萬元時，基準(zhǔn)價?成本?固定酬金=1.3萬元，小于最高變動酬金，變動酬金按1.3萬元計(jì)取。如果成本、固定酬金及變動酬金的合計(jì)仍小于基準(zhǔn)價，按固定分成比例給予節(jié)約分成的酬金（表1中序號為3的項(xiàng)目）。

需要說明的是，表1中酬金計(jì)算式進(jìn)行了簡化（刪除了合同優(yōu)惠率的相關(guān)內(nèi)容）。表1中的符號分別為：R-酬金；B-基準(zhǔn)價，一般為批復(fù)概算按優(yōu)惠率降點(diǎn)后的金額；C-實(shí)際成本；Rm-固定酬金率；Rj-變動酬金率。

（三）存在的問題

1.成本加酬金方案仍在探索

從表1可以看出，每個項(xiàng)目酬金的計(jì)算方式都不一樣，僅序號2項(xiàng)目和序號4項(xiàng)目的原理一樣，但分成比例也有較大差距，序號4項(xiàng)目參考了序號2項(xiàng)目原理及序號3項(xiàng)目的分成比例，總體趨勢是承包商獲得酬金的比例逐步增加。分析上述現(xiàn)象，可以得出兩點(diǎn)結(jié)論。

一是基準(zhǔn)價的設(shè)定尚存優(yōu)化空間。目前，基準(zhǔn)價是按照批復(fù)概算乘以承包商投標(biāo)優(yōu)惠率計(jì)算得出，在此基礎(chǔ)上，如果進(jìn)行節(jié)約分成，看似合理，但是仔細(xì)分析就會發(fā)現(xiàn)，仍存在運(yùn)行困難。一般EPC項(xiàng)目運(yùn)行至三分之一處時，就基本可以判斷項(xiàng)目成本的大概情況。對于基準(zhǔn)價大于實(shí)際成本的情況，如果是固定總價模式，該基準(zhǔn)價即為承包商的結(jié)算價，所有節(jié)約的費(fèi)用均成為承包商的利潤；而在成本加酬金模式下，承包商僅能獲取部分節(jié)約的費(fèi)用且分成比例較低，其會存在預(yù)期落差，尤其對于表1中的序號1項(xiàng)目，節(jié)約20%時，承包商酬金為最優(yōu)解，如果進(jìn)一步節(jié)約，酬金會不增反降。因此，站在承包商角度，其有要求增加分成比例的動機(jī)及需求。對于基準(zhǔn)價小于實(shí)際成本的情況，合同均約定按成本結(jié)算，雖然有成本超支處罰條款，但是實(shí)踐中可操作性較低，導(dǎo)致承包商優(yōu)化成本的內(nèi)在動力不足。

二是不同建設(shè)單位對成本加酬金模式理解程度不同。成本加酬金模式是建設(shè)單位與承包商風(fēng)險(xiǎn)“對抗”和利益博弈的結(jié)果，源于民營企業(yè)的進(jìn)入和市場競爭的白熱化。原來的市場相對封閉，建設(shè)單位可以有足夠的時間開展好前期工作，概算考慮周全，EPC招標(biāo)時條件相對完備，建設(shè)期生產(chǎn)要素漲價幅度較小，采用固定總價EPC發(fā)包模式，價格通常能夠包得住承包商的成本并且有一定的利潤，承包商風(fēng)險(xiǎn)較小，合同往往能夠順利執(zhí)行，承包商也愿意采用這一模式。遇到這種情況，建設(shè)單位如果堅(jiān)持采用成本加酬金模式，會在一定程度上打擊承包商節(jié)約成本的積極性，同時承包商的投標(biāo)優(yōu)惠率也會低于采用固定總價模式的優(yōu)惠率。

當(dāng)前，市場競爭日趨白熱化，裝置提前一天投用，無論是市場份額的鎖定，還是每天利潤的獲取，都遠(yuǎn)超過工期提前一天（合理提前）增加的建設(shè)成本。例如大連某石化企業(yè)花費(fèi)少量的代價加快項(xiàng)目建設(shè)進(jìn)度，在2016年至2019年建設(shè)的同類項(xiàng)目中第一個投用，獲取了高額利潤，其2021年年報(bào)顯示，全年凈利潤較2019年增長51.96%，大大縮短了項(xiàng)目投資回收期。時下，越來越多的民營企業(yè)積極興建大型石化裝置項(xiàng)目，建設(shè)單位為了搶占市場、縮短決策時間、加快項(xiàng)目建設(shè)，在實(shí)踐中邊完善建設(shè)程序、邊設(shè)計(jì)、邊施工的現(xiàn)象日益突出，甚至出現(xiàn)個別項(xiàng)目EPC合同簽訂后基礎(chǔ)工程設(shè)計(jì)（含概算）才獲批。同時，集中上馬項(xiàng)目不可避免地造成建設(shè)期生產(chǎn)要素被搶奪，進(jìn)而引發(fā)價格上漲。一旦遇到這種情況，承包商為了規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，往往希望采用成本加酬金模式，無論是出于占領(lǐng)市場的目的，還是出于積攢業(yè)績的目的，即使節(jié)約分成比例不高，承包商也愿意投標(biāo)并進(jìn)行成本控制。此時，建設(shè)單位沒有必要照搬照抄并一味提高分成比例，可以結(jié)合具體項(xiàng)目情況靈活確定酬金計(jì)算方式。

2.建設(shè)單位投資控制難度增加

成本加酬金模式對建設(shè)單位過程控制要求較高，建設(shè)單位需要及時掌握參與成本核算范圍內(nèi)所有工作的成本情況：一是掌握設(shè)備、材料采購當(dāng)期市場價，并與承包商實(shí)際采購價進(jìn)行對比；二是掌握大宗材料市場價變化趨勢，并與承包商實(shí)際采購期間的價格進(jìn)行對比；三是掌握設(shè)備、材料圖紙量，并與承包商實(shí)際采購量進(jìn)行對比；四是掌握采用信息價計(jì)價的材料采購的時間及對應(yīng)工程量；五是掌握施工人員、施工機(jī)械的市場價格情況以及承包商施工人員、施工機(jī)械的進(jìn)出場情況。

石化裝置建設(shè)項(xiàng)目中，設(shè)備費(fèi)和材料費(fèi)占整個投資的60%~70%，是項(xiàng)目投資控制的關(guān)鍵所在。在目前標(biāo)準(zhǔn)化設(shè)計(jì)較為成熟的情況下，通用設(shè)備、材料在不同的裝置中均可使用。承包商同期有很多在建項(xiàng)目，其中不乏固定總價模式EPC項(xiàng)目，為了做大成本加酬金模式EPC項(xiàng)目的成本，承包商有可能與供應(yīng)商協(xié)商，提高供應(yīng)給成本加酬金模式EPC項(xiàng)目物資的價格，降低供應(yīng)給固定總價模式EPC項(xiàng)目同類物資的價格。如果建設(shè)單位不充分掌握價格情況，就難以發(fā)現(xiàn)該問題，導(dǎo)致采用成本加酬金模式的建設(shè)單位不得不承擔(dān)其他項(xiàng)目的成本。

綜上所述，成本加酬金模式下，EPC項(xiàng)目易于控制投資的優(yōu)勢不復(fù)存在，而推廣固定總價模式十余年來，建設(shè)單位投資控制方面的人才非常缺乏，無論是專業(yè)人員的數(shù)量，還是專業(yè)人員的能力，都無法適應(yīng)成本加酬金模式下的投資控制工作。在項(xiàng)目成本超支時，無法區(qū)分出哪些是承包商原因?qū)е碌?，哪些是客觀實(shí)際導(dǎo)致的，最終只能認(rèn)可承包商發(fā)生的所有成本。

3.成本超支處罰條款可操作性較低

表1中有兩個項(xiàng)目EPC合同列有成本超支處罰條款，分別為“因承包商原因，造成工程成本總額超概時，按超支比例的3倍比例扣減工程設(shè)計(jì)費(fèi)，累計(jì)不超過設(shè)計(jì)費(fèi)的3%”（EPC合同）和“因承包商設(shè)計(jì)漏項(xiàng)、設(shè)計(jì)工程量預(yù)估不足、設(shè)計(jì)變更等原因造成成本總額超過對應(yīng)批復(fù)基礎(chǔ)工程設(shè)計(jì)概算時，酬金為零，按超支比例的3倍比例扣減工程設(shè)計(jì)費(fèi)和總承包管理費(fèi)，至多扣減工程設(shè)計(jì)費(fèi)和總承包管理費(fèi)總額30%”（BEPC合同）。另外兩個項(xiàng)目EPC合同沒有成本超支處罰條款。

但是上述處罰條款在實(shí)踐中可操作性較低、約束力較弱，主要原因有三個方面：一是責(zé)任認(rèn)定較困難，且絕大多數(shù)項(xiàng)目超概的原因都有生產(chǎn)要素漲價或概算量不足，與其相比，承包商原因增加的成本不足以超概算；二是處罰金額較低，與其增加的成本相比，承包商通常不會在意這一處罰金額；三是BEPC合同內(nèi)容含基礎(chǔ)工程設(shè)計(jì)，該條款不但不會約束承包商，反而會促進(jìn)承包商做大基礎(chǔ)工程設(shè)計(jì)工程量，進(jìn)而提高基礎(chǔ)工程設(shè)計(jì)概算，最終導(dǎo)致項(xiàng)目投資增加。

二

EPC項(xiàng)目成本加酬金模式招標(biāo)建議

（一）深入研究了解項(xiàng)目

在EPC模式選擇方面，深入研究了解項(xiàng)目建設(shè)地點(diǎn)、項(xiàng)目包含的裝置、裝置規(guī)模、項(xiàng)目計(jì)劃工期等情況。由于重大項(xiàng)目往往都含有很多套裝置（也往往分很多個EPC標(biāo)段），大部分裝置工藝流程都非常成熟，裝置規(guī)模也未發(fā)生變化，設(shè)計(jì)變更少，唯獨(dú)與以往項(xiàng)目不同的是建設(shè)地點(diǎn)、地材價格、設(shè)備和材料預(yù)期價格的變化。如果建設(shè)地點(diǎn)影響、設(shè)備材料價格漲價預(yù)期均可控，可以優(yōu)先選擇固定總價模式。對于裝置規(guī)模變化較大、設(shè)備材料價格漲價預(yù)期不可控等情況，可以選擇成本加酬金模式。所以，招標(biāo)時不能簡單粗暴地選擇目前正在推廣的成本加酬金模式，而是需要結(jié)合項(xiàng)目具體情況進(jìn)行科學(xué)選擇，避免搞成形式主義和運(yùn)動式成本加酬金模式，從而給項(xiàng)目執(zhí)行帶來困難。

在酬金計(jì)算方式選擇方面，深入研究了解生產(chǎn)要素漲價預(yù)期、建設(shè)單位項(xiàng)目管理能力（包括聘用專業(yè)管理公司）、產(chǎn)品供需、建設(shè)市場競爭等情況。如果該裝置為全國首套、產(chǎn)品供給遠(yuǎn)小于需求等，考慮到未來會建設(shè)很多套該裝置，那么承包商保本也會承攬建設(shè)該裝置，此時承包商節(jié)約分成的比例可以適當(dāng)調(diào)低。如果建設(shè)單位項(xiàng)目管理能力較差，可以將承包商節(jié)約分成的比例提高，承包商也就不會想其他辦法（如上文所述通過其他項(xiàng)目轉(zhuǎn)移增加該項(xiàng)目成本的辦法）增加總體利潤。此外，為了有效應(yīng)對生產(chǎn)要素漲價預(yù)期壓力較大的情況，可以將項(xiàng)目預(yù)備費(fèi)計(jì)入基準(zhǔn)價中，即便承包商在項(xiàng)目執(zhí)行到三分之一處發(fā)現(xiàn)預(yù)期成本已超支工程費(fèi)，但是由于預(yù)備費(fèi)也在基準(zhǔn)價中，承包商還“有利可圖”，因此仍有成本控制的內(nèi)在動力。綜上，招標(biāo)時要結(jié)合項(xiàng)目管理、市場情況等科學(xué)選擇酬金計(jì)算方式。

（二）積極推進(jìn)過程結(jié)算

針對成本加酬金模式投資控制難度較大的情況，應(yīng)重點(diǎn)做好兩方面工作。一是在EPC招標(biāo)文件中增加推進(jìn)過程結(jié)算的條款。例如在招標(biāo)文件中增加“承包人成本發(fā)生后，應(yīng)于1個月之內(nèi)上報(bào)發(fā)包人，否則不予確認(rèn)；發(fā)包人收到承包人上報(bào)的成本后，應(yīng)于1個月之內(nèi)組織確認(rèn)，否則按照承包人上報(bào)金額全額確認(rèn)”等條款，確保承包商及時上報(bào)成本，倒逼建設(shè)單位及時確認(rèn)成本，易于在過程中發(fā)現(xiàn)問題、風(fēng)險(xiǎn)并及時解決。二是探索在項(xiàng)目管理服務(wù)（代業(yè)主管理服務(wù)）招標(biāo)文件中增加分成條款，增強(qiáng)項(xiàng)目管理單位成本控制的內(nèi)在動力，加之過程審核易于發(fā)現(xiàn)成本是否真實(shí)合理，所以項(xiàng)目管理單位也會加強(qiáng)過程審核。

（三）嚴(yán)謹(jǐn)編制招標(biāo)文件

招標(biāo)文件是整個招標(biāo)工作的載體，招標(biāo)項(xiàng)目是否成功、業(yè)務(wù)部門是否滿意、是否利于合同簽訂和項(xiàng)目運(yùn)行，招標(biāo)文件編制質(zhì)量的高低是重中之重。招標(biāo)文件編制者需要將業(yè)務(wù)部門的需求準(zhǔn)確精簡地反映在招標(biāo)文件中，如果招標(biāo)文件動輒一二百頁，業(yè)務(wù)部門人員看起來會很費(fèi)勁，最后把關(guān)的還是招標(biāo)文件的編制者。因此，要嚴(yán)謹(jǐn)編制招標(biāo)文件，避免出現(xiàn)前后邏輯不對應(yīng)、照搬照抄其他項(xiàng)目招標(biāo)文件、業(yè)主需求未列入評審范圍等情況，造成中標(biāo)承包商能力欠佳、業(yè)主需求未得到有效落實(shí)等問題。

（四）認(rèn)真做好溝通工作

招標(biāo)工作是業(yè)務(wù)部門（建設(shè)單位）提出具體需求，招標(biāo)部門（或招標(biāo)代理機(jī)構(gòu)）具體實(shí)施，中間涉及監(jiān)管部門（上級機(jī)構(gòu)或者政府監(jiān)管部門）和法律部門等相關(guān)部門，利益相關(guān)方較多，所以要做好溝通工作。一是落實(shí)好利益相關(guān)方的需求。不能只與業(yè)務(wù)部門溝通，而是應(yīng)與其他利益相關(guān)方直接溝通或一起開會溝通。招標(biāo)文件編制前就要確定利益相關(guān)方責(zé)任，編制期間將其需求落實(shí)到招標(biāo)文件中，編制完成后讓其確認(rèn)。二是提示風(fēng)險(xiǎn)及分享其他單位好的做法。有些業(yè)務(wù)部門人員法律意識淡薄，所以要及時提示風(fēng)險(xiǎn)，并且將其他單位好的做法分享給業(yè)務(wù)部門。三是招標(biāo)各階段及時溝通。在文件編制階段、文件發(fā)售階段、答疑澄清階段、開評標(biāo)階段以及中標(biāo)候選人公示階段，要及時溝通、及時提示、及時解決。有效的溝通不但可以避免不必要的麻煩，還可以節(jié)約招標(biāo)成本、提高招標(biāo)效率。

三

結(jié)束語

當(dāng)前，EPC項(xiàng)目成本加酬金模式在石化裝置建設(shè)中仍處于發(fā)展階段，并對于招標(biāo)工作提出了較高要求。為了能夠正確選擇EPC模式、酬金計(jì)算方式并易于項(xiàng)目執(zhí)行，石化企業(yè)招標(biāo)部門（或招標(biāo)代理機(jī)構(gòu)）要及時與業(yè)務(wù)部門（建設(shè)單位）及上級機(jī)構(gòu)共同探討研究分析，總結(jié)現(xiàn)有EPC項(xiàng)目成本加酬金模式的特點(diǎn)和經(jīng)驗(yàn)，便于今后更規(guī)范、更高效地開展此類模式項(xiàng)目的招標(biāo)工作。

作者：王雅莉

作者單位：中國石化集團(tuán)招標(biāo)有限公司招標(biāo)管理部

來源：《招標(biāo)采購管理》2023年第3期