編者按：

水利工程施工過(guò)程中的資金監(jiān)管是保證水利工程建設(shè)資金有效運(yùn)用的重要措施。本文圍繞水利工程項(xiàng)目管理總承包（PMC）模式下資金監(jiān)管過(guò)程中的重點(diǎn)、難點(diǎn)，提出了該模式下資金監(jiān)管的有效方法和改進(jìn)措施，以期為該模式下項(xiàng)目管理總承包單位實(shí)施資金監(jiān)管提供有益的經(jīng)驗(yàn)借鑒。

項(xiàng)目管理總承包（Project Manag-ement Contracting，簡(jiǎn)稱PMC）模式是指工程項(xiàng)目管理企業(yè)按照合同約定，除完成項(xiàng)目管理服務(wù)的全部工作內(nèi)容外，還可以負(fù)責(zé)完成合同約定的工程初步設(shè)計(jì)（基礎(chǔ)工程設(shè)計(jì)）等工作。這種建管模式下，建設(shè)單位通過(guò)項(xiàng)目管理總承包合同將投資、進(jìn)度、安全等多項(xiàng)建設(shè)主體責(zé)任轉(zhuǎn)移給項(xiàng)目管理總承包單位。因此，對(duì)于項(xiàng)目管理總承包單位而言，為對(duì)沖風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)資金進(jìn)行監(jiān)管必要且合理。

水利工程關(guān)系國(guó)計(jì)民生，是利國(guó)利民的重要民生工程，工程建設(shè)資金多數(shù)來(lái)源于財(cái)政資金，建設(shè)資金在很大程度上能夠得到保障。在項(xiàng)目管理總承包模式下，項(xiàng)目管理總承包單位若不對(duì)工程建設(shè)資金進(jìn)行有效監(jiān)管，可能會(huì)出現(xiàn)施工單位惡意轉(zhuǎn)移建設(shè)工程資金的現(xiàn)象，由此導(dǎo)致項(xiàng)目建設(shè)過(guò)程中建設(shè)資金“捉襟見(jiàn)肘”，甚至可能造成工程資金斷裂。根據(jù)建設(shè)單位和項(xiàng)目管理總承包單位的合同約定，項(xiàng)目管理總承包單位將承擔(dān)此部分責(zé)任。

水利工程項(xiàng)目管理總承包模式下，工程資金監(jiān)管既是項(xiàng)目管理總承包單位工程管理的工作延伸，也是其規(guī)避自身建設(shè)資金風(fēng)險(xiǎn)的有效措施。對(duì)工程建設(shè)資金使用進(jìn)行有效的監(jiān)管，不但能提高工程建設(shè)資金的使用效益和安全性，還能保證工程建設(shè)資金專(zhuān)用于工程，防止出現(xiàn)建設(shè)資金挪用的現(xiàn)象。所以，加強(qiáng)資金監(jiān)管，可以避免建設(shè)資金無(wú)故流失，進(jìn)而保證水利工程的質(zhì)量、進(jìn)度和安全。

1.建立資金監(jiān)管實(shí)施依據(jù)

項(xiàng)目管理總承包模式下的資金監(jiān)管主要是對(duì)施工單位的工程建設(shè)資金收支進(jìn)行監(jiān)管。項(xiàng)目管理總承包單位進(jìn)行土建承包商招標(biāo)或施工合同簽訂時(shí)，應(yīng)在專(zhuān)用合同條款中明確規(guī)定，為保證工程建設(shè)資金的專(zhuān)款專(zhuān)用，承包人應(yīng)在發(fā)包人指定的開(kāi)戶銀行開(kāi)設(shè)項(xiàng)目專(zhuān)用的銀行賬戶，發(fā)包人（項(xiàng)目管理總承包單位）、承包人（施工單位）和承包人開(kāi)戶銀行（資金監(jiān)管銀行）三方簽訂資金監(jiān)管協(xié)議，承包人應(yīng)隨時(shí)接受發(fā)包人對(duì)其資金使用情況的監(jiān)管。一旦發(fā)現(xiàn)承包人將工程款挪作他用，發(fā)包人有權(quán)拒付工程進(jìn)度款，直至挪用款項(xiàng)全部返還，并處以挪用款項(xiàng)總額一定比例的違約金，由此造成的一切后果由承包人承擔(dān)。

2.確定資金監(jiān)管銀行

施工合同簽訂完成后，項(xiàng)目管理總承包單位原則上應(yīng)通過(guò)對(duì)項(xiàng)目所在地各銀行信譽(yù)、人員素質(zhì)、服務(wù)質(zhì)量等進(jìn)行比選，選擇能夠提供便捷、有效的銀行服務(wù)的資金監(jiān)管銀行，要求土建承包商在指定的銀行開(kāi)設(shè)項(xiàng)目專(zhuān)用銀行賬戶，并組織簽訂專(zhuān)項(xiàng)資金監(jiān)管協(xié)議。

3.簽訂專(zhuān)項(xiàng)資金監(jiān)管協(xié)議

專(zhuān)項(xiàng)資金監(jiān)管協(xié)議的主要內(nèi)容如下：

（1）甲方（項(xiàng)目管理總承包單位）、乙方（施工單位）、丙方（資金監(jiān)管銀行）為保證某項(xiàng)目專(zhuān)項(xiàng)資金的合規(guī)使用，經(jīng)協(xié)商一致，簽訂監(jiān)管協(xié)議。

（2）甲方在丙方處預(yù)留公章印章，每次撥款前，甲方審核乙方報(bào)送的“專(zhuān)項(xiàng)資金發(fā)放通知書(shū)”和“專(zhuān)項(xiàng)資金發(fā)放明細(xì)表”，如同意發(fā)放資金，應(yīng)在通知書(shū)和明細(xì)表上加蓋公章予以確認(rèn)。

（3）乙方專(zhuān)項(xiàng)資金的收付結(jié)算等業(yè)務(wù)必須且僅可通過(guò)在丙方開(kāi)立的賬戶實(shí)現(xiàn)，丙方根據(jù)經(jīng)甲方同意的“專(zhuān)項(xiàng)資金發(fā)放通知書(shū)”和“專(zhuān)項(xiàng)資金發(fā)放明細(xì)表”辦理乙方賬戶資金支付，且為丙方發(fā)放資金的唯一有效指令。

（4）為保證項(xiàng)目資金專(zhuān)款專(zhuān)用，乙方自愿接受甲方通過(guò)丙方所進(jìn)行的資金監(jiān)管，如因乙方未積極配合或不能執(zhí)行此協(xié)議，影響工程進(jìn)度和資金撥付的，乙方承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。

（5）乙方保證對(duì)專(zhuān)項(xiàng)資金監(jiān)管賬戶中的資金專(zhuān)款專(zhuān)用，同時(shí)自覺(jué)接受并配合甲、丙方的監(jiān)管，不得以任何理由對(duì)專(zhuān)用資金挪作他用。

（6）乙方申請(qǐng)專(zhuān)項(xiàng)資金時(shí)，需向甲方提供資金發(fā)放明細(xì)及相關(guān)支撐材料，對(duì)自身提供的任何資料的真實(shí)性、合法性、完整性及有效性負(fù)責(zé)。因乙方提供的付款資料不準(zhǔn)確或不符合要求導(dǎo)致不能或錯(cuò)誤發(fā)放資金的，由乙方承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。

（7）丙方如發(fā)現(xiàn)乙方有資金挪用、余額不足等問(wèn)題時(shí)，應(yīng)立即向甲、乙雙方發(fā)出書(shū)面告知，并暫停從其監(jiān)管賬戶發(fā)放資金，待經(jīng)甲、乙雙方協(xié)商確認(rèn)一致，收到甲方繼續(xù)支付指令后，再履行發(fā)放義務(wù)。

（8）丙方在本協(xié)議中承擔(dān)的監(jiān)管責(zé)任僅限于按照甲方、乙方所提供的通知書(shū)及明細(xì)表將相應(yīng)款項(xiàng)支付給相應(yīng)對(duì)象。

（9）丙方因違反本協(xié)議的監(jiān)管約定，造成專(zhuān)項(xiàng)資金被侵占、挪用等不符合專(zhuān)項(xiàng)資金監(jiān)管目的之情況，應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任。

在實(shí)際工作中，項(xiàng)目管理總承包單位、施工單位、資金監(jiān)管銀行均以書(shū)面材料為工作依據(jù)并留存。相關(guān)資料主要有專(zhuān)項(xiàng)資金發(fā)放通知書(shū)、專(zhuān)項(xiàng)資金發(fā)放明細(xì)表、專(zhuān)項(xiàng)資金支付明細(xì)表、銀行對(duì)賬單、相關(guān)支撐資料等。

1.審核資金使用的必要性和合理性

施工單位向項(xiàng)目管理總承包單位提供專(zhuān)項(xiàng)資金發(fā)放通知書(shū)、專(zhuān)項(xiàng)資金發(fā)放明細(xì)表，同時(shí)提供本期申請(qǐng)付款金額的支撐資料。其中本期付款的支撐資料包括但不限于材料采購(gòu)合同、設(shè)備采購(gòu)（租賃）合同、工程分包合同、勞務(wù)分包合同、結(jié)算單、發(fā)票、驗(yàn)收單、農(nóng)民工工資發(fā)放表。經(jīng)項(xiàng)目管理總承包單位對(duì)資金使用的必要性和合理性進(jìn)行審核，審核同意后，在專(zhuān)項(xiàng)資金發(fā)放通知書(shū)和專(zhuān)項(xiàng)資金發(fā)放明細(xì)表上加蓋預(yù)留公章予以確認(rèn)。

2.審核專(zhuān)項(xiàng)資金發(fā)放

資金使用過(guò)程中，資金監(jiān)管銀行要根據(jù)項(xiàng)目管理總承包單位審核蓋章的“專(zhuān)項(xiàng)資金發(fā)放通知書(shū)”和“專(zhuān)項(xiàng)資金發(fā)放明細(xì)表”要求的數(shù)額、方式向指定賬戶發(fā)放專(zhuān)項(xiàng)資金。對(duì)于未經(jīng)項(xiàng)目管理總承包審核的資金支付，監(jiān)管銀行應(yīng)拒絕支付，并及時(shí)將情況通知項(xiàng)目管理總承包單位、施工單位，暫停從監(jiān)管賬戶發(fā)放資金，待項(xiàng)目管理總承包單位和施工單位協(xié)商一致，收到項(xiàng)目管理總承包單位繼續(xù)支付指令后，再履行發(fā)放義務(wù)。  

3.核實(shí)資金使用的真實(shí)性

施工單位提交下期資金使用計(jì)劃前，需要提供上期申請(qǐng)資金發(fā)放明細(xì)表，同時(shí)提供上期資金使用的支撐資料、銀行對(duì)賬單。項(xiàng)目管理總承包單位對(duì)資金使用的真實(shí)性進(jìn)行核實(shí)。對(duì)于材料費(fèi)、機(jī)械費(fèi)的支出，項(xiàng)目管理總承包單位應(yīng)確認(rèn)材料或機(jī)械的使用狀況和事實(shí)存在；對(duì)于分包工程款的支出，應(yīng)抽查分包隊(duì)伍完成工程項(xiàng)目、工程量以及工程完成投資情況；對(duì)于人工費(fèi)中農(nóng)民工工資支出，可以在農(nóng)民工管理工作過(guò)程中，通過(guò)電話抽查和實(shí)地檢查相結(jié)合的方式，抽取一定比例的農(nóng)民工進(jìn)行詢問(wèn)，確認(rèn)農(nóng)民工工資發(fā)放的真實(shí)性。

4.通過(guò)建立資金收付臺(tái)賬加強(qiáng)監(jiān)管

項(xiàng)目管理總承包單位在資金監(jiān)管過(guò)程中，應(yīng)建立資金收付臺(tái)賬。根據(jù)項(xiàng)目具體情況確定一定的規(guī)則和方式，記錄工程建設(shè)資金的收付情況。資金收付臺(tái)賬能夠系統(tǒng)、分類(lèi)記錄工程資金業(yè)務(wù)的使用情況，用來(lái)進(jìn)行工程進(jìn)度、投資完成情況的分析，不僅可以提高項(xiàng)目管理工作效率，而且能夠推動(dòng)項(xiàng)目管理總承包單位各項(xiàng)管理工作順利開(kāi)展，促進(jìn)項(xiàng)目管理水平進(jìn)一步提高。

一是對(duì)于項(xiàng)目管理總承包單位而言，審核資金發(fā)放明細(xì)表時(shí)，要注意控制各類(lèi)資金支出，避免資金外流，允許施工單位向其上級(jí)單位上交一定的管理費(fèi)、利潤(rùn)、代收代繳的各項(xiàng)費(fèi)用，但是不能超過(guò)完成產(chǎn)值的一定比例，該比例可參考施工單位投標(biāo)文件中計(jì)列的利潤(rùn)比例。防止施工單位將工程專(zhuān)項(xiàng)資金周轉(zhuǎn)回其上級(jí)單位，緩解上級(jí)單位內(nèi)部或其他項(xiàng)目資金緊缺問(wèn)題，從而引起現(xiàn)場(chǎng)資金不足。

二是項(xiàng)目管理總承包單位在資金監(jiān)管過(guò)程中，要注重提高監(jiān)管效率。施工單位上報(bào)資金使用計(jì)劃后，要及時(shí)審核批復(fù)，防止因?qū)徍酥芷谶^(guò)長(zhǎng)導(dǎo)致分包工程款尤其是農(nóng)民工工資撥付不及時(shí)，引起施工進(jìn)度滯后、合同糾紛、農(nóng)民工阻工停工等情況，影響工程建設(shè)的進(jìn)度、質(zhì)量和安全。

三是項(xiàng)目管理總承包單位、施工單位、資金監(jiān)管銀行三方應(yīng)根據(jù)資金監(jiān)管工作的需要不定期召開(kāi)資金監(jiān)管協(xié)調(diào)會(huì)，對(duì)于資金監(jiān)管過(guò)程中存在的問(wèn)題進(jìn)行充分討論、溝通，不斷完善資金監(jiān)管程序，提高資金監(jiān)管工作的有效性和運(yùn)行效率。

四是若施工單位需要緊急發(fā)放資金，項(xiàng)目管理總承包單位可采用電話溝通以及其他快捷靈活特殊的審批手續(xù)，要求資金監(jiān)管銀行短時(shí)間（如兩小時(shí)）內(nèi)完成相應(yīng)款項(xiàng)的撥付。

五是施工單位上期資金使用金額大于同期項(xiàng)目完成產(chǎn)值，應(yīng)作出合理說(shuō)明，否則項(xiàng)目管理總承包單位可以在下期資金使用計(jì)劃中酌情核減后再行批復(fù)。

六是水利工程建設(shè)資金監(jiān)管中應(yīng)當(dāng)明確資金監(jiān)管的重點(diǎn)，避免過(guò)度監(jiān)管。項(xiàng)目管理總承包單位應(yīng)著重關(guān)注施工單位材料費(fèi)、機(jī)械費(fèi)、分包工程款等項(xiàng)目的支出，避免出現(xiàn)“眉毛胡子一把抓”的現(xiàn)象。明確資金監(jiān)管重點(diǎn)能夠讓施工單位對(duì)重點(diǎn)監(jiān)管問(wèn)題持相對(duì)積極的態(tài)度，從而積極配合資金監(jiān)管工作，更好地達(dá)成資金監(jiān)管的效果。

水利工程項(xiàng)目管理總承包模式下的資金監(jiān)管在實(shí)際操作過(guò)程中還存在著一些問(wèn)題，需要根據(jù)項(xiàng)目實(shí)際情況不斷解決和完善。針對(duì)某水利工程項(xiàng)目管理總承包方在資金監(jiān)管過(guò)程中存在的問(wèn)題，筆者提出以下改進(jìn)措施，供其他同類(lèi)資金監(jiān)管項(xiàng)目借鑒。

1.把握資金監(jiān)管深度

項(xiàng)目管理總承包單位應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況，把握資金監(jiān)管的深度，避免過(guò)度監(jiān)管引起施工單位消極對(duì)待資金監(jiān)管工作，達(dá)不到資金監(jiān)管預(yù)期的效果和作用。同時(shí)，要避免監(jiān)管過(guò)于粗放，否則，不僅增加工作人員的審核工作量，也給水利工程建設(shè)資金監(jiān)管工作帶來(lái)更多負(fù)面影響和問(wèn)題。

2.強(qiáng)化監(jiān)管銀行責(zé)任

為保證施工單位資金使用的靈活性，資金監(jiān)管應(yīng)設(shè)有一定的授權(quán)額度（如每月單筆額度2萬(wàn)元，累計(jì)額度不超過(guò)10萬(wàn)元），在授權(quán)額度范圍內(nèi)的資金，監(jiān)管銀行可以直接撥付。但是容易造成施工單位為了規(guī)避監(jiān)管，通過(guò)化整為零的方式直接撥付資金。針對(duì)上述可能出現(xiàn)的情形，監(jiān)管銀行必須對(duì)可能存在挪用、轉(zhuǎn)移工程建設(shè)資金的情況予以制止。

3.開(kāi)發(fā)資金監(jiān)管系統(tǒng)

項(xiàng)目管理總承包單位在資源充沛的情況下，應(yīng)開(kāi)發(fā)資金監(jiān)管系統(tǒng)，資金監(jiān)管銀行配合完成監(jiān)管賬戶的網(wǎng)上查詢功能與監(jiān)管系統(tǒng)聯(lián)網(wǎng)工作。通過(guò)監(jiān)管系統(tǒng)監(jiān)管各施工單位的項(xiàng)目專(zhuān)用賬戶，不僅可以節(jié)約人力、提高工作效率，還可以隨時(shí)查看監(jiān)管賬戶各類(lèi)資金使用情況。

項(xiàng)目管理總承包模式下的資金監(jiān)管，對(duì)項(xiàng)目總承包單位而言，通過(guò)監(jiān)管施工單位建設(shè)資金收付的過(guò)程，能夠確保建設(shè)資金的專(zhuān)款專(zhuān)用，為項(xiàng)目順利實(shí)施提供保障，有助于提高整個(gè)項(xiàng)目管理水平；對(duì)施工單位而言，資金監(jiān)管工作能夠促使其提前籌劃完備的資金使用計(jì)劃，工程資金不挪用、不占用能夠促進(jìn)項(xiàng)目各項(xiàng)工作有序開(kāi)展，更好地保證工程進(jìn)度、質(zhì)量和安全，并進(jìn)一步降低施工單位的項(xiàng)目成本。

綜上，項(xiàng)目管理總承包模式下的資金監(jiān)管能夠達(dá)成合同雙方（項(xiàng)目管理總承包單位和施工單位）共贏的效果，有助于項(xiàng)目順利實(shí)施和企業(yè)健康穩(wěn)定發(fā)展，應(yīng)在工程建設(shè)中高度重視并積極推廣。

作者：郝紅紅  王守甲

作者單位：中水北方勘測(cè)設(shè)計(jì)研究有限責(zé)任公司

• 上一篇科研院所專(zhuān)業(yè)化、標(biāo)準(zhǔn)化、數(shù)字化招標(biāo)管理探索
• 下一篇標(biāo)準(zhǔn)解讀（一）《電子采購(gòu)交易規(guī)范 非招標(biāo)方式》的編制背景、主要內(nèi)容及特點(diǎn)